Forex perdeu resultados não alcançados

Sobre ganhos e perdas realizadas e não realizadas.

Quando uma empresa sediada em um país (doméstico) executa uma transação com uma empresa em outro país (estrangeiro) usando uma moeda diferente da moeda doméstica, uma moeda precisa ser convertida em outra para liquidar a transação. Essa conversão de uma moeda para outra gera ganhos e perdas dependendo da taxa de câmbio da moeda.

Este tópico cobre ganhos e perdas de câmbio realizados e não realizados.

Ganhos e Perdas Realizados de Câmbio.

Os ganhos e perdas de câmbio de câmbio realizados podem ocorrer quando os pagamentos completos ou parciais são aplicados aos valores do voucher ou da fatura.

NOTA: Os ganhos e as perdas são calculados em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente.

Saldo pago completo.

Nos exemplos a seguir, as transações foram completadas pelo recebimento do pagamento de caixa. Portanto, qualquer ganho ou perda cambial foi realizado e, em um sentido contábil, foi reconhecido na data do recibo de caixa ou pagamento em dinheiro.

Por exemplo, uma empresa dos EUA comprando itens de uma empresa britânica que exige pagamento em libras britânicas deve trocar dólares ($) por libras (& # 163;) para liquidar a transação. Essa troca de uma moeda para outra envolve o uso de uma taxa de câmbio. Se a empresa norte-americana adquiriu itens para $ 1.000 de uma empresa britânica no dia 1 de junho, quando a taxa de câmbio era de US $ 1,40 por libra esterlina, seria necessário trocar $ 1.400 por 1.000 para fazer a compra.

NOTA: As taxas de câmbio utilizadas neste exemplo não refletem as taxas atuais.

Como a empresa americana mantém suas contas em dólares, a transação será registrada da seguinte forma:

1 de junho Compras. 1.400.

Pagamento da Fatura nº 1725 da Sterling Co.

& # 163; 1,000; taxa de câmbio: US $ 1,40 por libra esterlina.

Problemas especiais de contabilidade surgem quando a taxa de câmbio flutua entre a data da transação original (como uma compra na conta) e a liquidação dessa transação em dinheiro na moeda estrangeira (como o pagamento de uma conta a pagar). Na prática, tais flutuações são frequentes.

Por exemplo, suponha que em 10 de julho, quando a taxa de câmbio era de $ 0,004 por iene (& # 165;), uma compra para & # 165; 100,000 foi feita a partir de uma empresa japonesa. Uma vez que a empresa norte-americana mantém suas contas em dólares, a entrada seria registrada em US $ 400 (& # 165; 100,000 X $ 0,004), conforme observado abaixo:

10 de julho Compras. 400.

Contas a Pagar - M. Suzuki. 400.

& # 165; 100,000, taxa de câmbio: $ 0,004 por iene.

Se na data do pagamento, no dia 9 de agosto, a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,005 por iene, a conta de $ 100,000 deve ser liquidada trocando $ 500 (& # 165; 100,000 X $ 0,005) por & # 165; 100,000. Neste caso, a empresa dos EUA incorre em uma perda de taxa de câmbio de US $ 100, porque US $ 500 foram necessários para liquidar uma dívida de US $ 400 (contas a pagar). O pagamento em dinheiro seria registrado da seguinte forma:

9 de agosto Contas a pagar - M. Suzuki. 400.

Perda de troca. 100.

Dinheiro pago na Fatura nº 823.

& # 165; 100,000, ou $ 400, taxa de câmbio atual: $ 0,005 por iene.

Todas as transações com empresas estrangeiras podem ser analisadas como nos exemplos acima. Por exemplo, suponha que, no dia 1 de maio, quando a taxa de câmbio fosse de R $ 0,25 por euro (& # 128;), uma venda por US $ 1.000 de uma empresa americana a uma empresa francesa foi cobrada em euros (4.000 dólares) ). A transação será registrada da seguinte forma:

1 de maio Contas a Receber - Crusoe Co.. 1.000.

& # 128; 4.000, taxa de câmbio: $ .25 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse aumentado para US $ 0,30 por euro em 31 de maio, data do recebimento de caixa, a empresa norte-americana realizaria um ganho cambial de US $ 200. O ganho foi realizado porque o & # 128; 4.000, que tinha um valor de US $ 1.000 na data da venda, aumentou em valor para $ 1200 (& # 128; 4.000 * $ .30) em 31 de maio quando o pagamento foi recebido. O recebimento do caixa será registrado da seguinte forma:

31 de maio Em dinheiro. 1.200.

Contas a Receber - Crusoe Co.. 1.000.

Ganho de câmbio. 200.

Dinheiro recebido na Fatura nº 7782.

& # 128; 4.000 ou $ 1.000, taxa de câmbio: $ .30 por euro.

Pagamentos parciais.

Quando o saldo não é pago na íntegra, no entanto, o sistema calcula ganhos e perdas cambiais em cada valor de pagamento em vez do valor do voucher ou factura pendente. O sistema usa a seguinte fórmula ao executar o cálculo de ganho / perda:

Valor de Ganho / Perda = (Taxa de Pagamento / Média) - (Taxa de Câmbio de Pagamento / Pagamento)

Taxa de Câmbio Média = Valor Externo Saldo Excedente / Saldo Externo Doméstico.

Por exemplo, uma empresa alemã que compra itens de uma empresa dos EUA paga em euros (& # 128;). A empresa dos EUA deve então trocar euros por dólares americanos para liquidar a transação. Nesse caso, a empresa alemã está fazendo pagamentos parciais em vez de pagar o saldo na íntegra. A transação ocorreria da seguinte forma:

Transação de Pagamento Parcial: Euros a dólares americanos.

A empresa alemã compra itens da empresa americana por & euro; 1100 a uma taxa de câmbio de € e 2.00 por $ 1.00. Após uma nota de crédito para & euro; 200 é emitida, um crédito é mostrado por US $ 50 devido a uma taxa de câmbio de & euro; 4.00 por $ 1.00, resultando em um saldo de € 900 ($ 500).

Antes de calcular o valor de ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média, dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 900 / $ 500 = taxa de câmbio média de 1,8). Após um pagamento de & euro; 600 a uma taxa de câmbio de & euro; 3.00 por $ 1.00, a perda é de $ 133.33. O sistema calcula a perda por (Montante de pagamento / Taxa de câmbio média) - (Valor de pagamento / Taxa de pagamento) ou (600 / 1.8) - (600/3) = 133,33. O saldo resultante é de € 300 ou US $ 166,67.

Novamente, antes de calcular o ganho / perda, o sistema deve primeiro calcular a taxa de câmbio média dividindo o saldo externo pelo saldo doméstico (& euro; 300 / $ 166.67 = 1.8 taxa de câmbio média). O pagamento final de & euro; 300 a uma taxa de câmbio e euro; 3.00 a $ 1.00 liquida a transação, resultando em uma perda de $ 66.67. O sistema calcula a perda em (Valor de pagamento / Taxa de câmbio média) - (Valor de pagamento / Taxa de câmbio de pagamento) ou (300 / 1.8) - (300/100) = 66.67.

Ganhos e Perdas de Câmbio Não Realizados.

No entanto, se as demonstrações financeiras forem preparadas entre a data da transação original (venda ou compra em conta, por exemplo) e a data do recebimento ou pagamento em dinheiro, e a taxa de câmbio mudou desde a transação original, um ganho não realizado ou A perda deve ser reconhecida nas declarações.

Por exemplo, suponha que uma venda em US $ 1.000 tenha sido realizada em uma empresa alemã em 20 de dezembro, quando a taxa de câmbio foi de $ .50 por euro (& euro;), e que a transação foi registrada da seguinte forma:

20 de dezembro Contas a Receber - Mueller Co.. 1.000.

& euro; 2.000; taxa de câmbio: $ .50 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse diminuído para US $ 0,45 por euro em 31 de dezembro, a data do balanço, a conta a receber de $ 1.000 teria um valor de apenas US $ 900 (& euro; 2.000 X $ .45). Essa perda "não realizada" seria registrada da seguinte forma:

Perda de câmbio em 31 de dezembro. 100.

Contas a Receber - Mueller Co.. 100.

& euro; 2.000 X $ .05 diminuição na taxa de câmbio.

Supondo que são recebidos 2.000 em 19 de janeiro no ano seguinte, quando a taxa de câmbio é $ .42, a queda adicional na taxa de câmbio de $ .45 a $ .42 por euro deve ser reconhecida. O recibo de caixa seria registrado da seguinte forma:

19 de janeiro dinheiro. 840.

Perda de câmbio ($ .03X & euro; 2.000). 60.

Contas a Receber - Mueller Co.. 900.

Dinheiro recebido na Fatura nº 22.

& euro; 2.000, ou $ 900, taxa de câmbio: $ .42 por euro.

Se a taxa de câmbio tivesse aumentado entre 31 de dezembro e 19 de janeiro, um ganho cambial seria registrado em 19 de janeiro. Por exemplo, se a taxa de câmbio tivesse aumentado de $ .45 para $ .47 por euro durante esse período, um ganho cambial seria ser creditado por US $ 40 ($ .02 X & euro; 2.000).

Um saldo na conta de perda cambial no final do período fiscal deve ser reportado na seção Outras Despesas da demonstração do resultado. Um saldo na conta de ganho cambial deve ser reportado na seção Outros Rendas.

Demonstrações Contábeis Consolidadas com Subsidiárias Estrangeiras.

Antes de consolidar as demonstrações financeiras das empresas nacionais e estrangeiras, os valores apresentados nas demonstrações das empresas estrangeiras devem ser convertidos em moeda nacional. Os valores de ativos e passivos são normalmente convertidos para moeda nacional usando as taxas de câmbio a partir da data do balanço. As receitas e as despesas normalmente são convertidas usando as taxas de câmbio vigentes quando essas operações foram executadas. (Para fins práticos, geralmente é utilizada uma taxa média ponderada para o período). Os ajustes (ganhos ou perdas) resultantes da conversão são reportados como um item separado na seção de patrimônio líquido dos balanços das empresas estrangeiras.

Depois que as declarações da empresa estrangeira foram convertidas em moeda nacional, as demonstrações financeiras das subsidiárias domésticas e estrangeiras são consolidadas da maneira normal. Para obter mais informações, consulte Visão geral da consolidação.

Como as contas de ganhos e perdas não realizadas e realizadas são usadas?

Quando as transações abertas existem no final de um período, a taxa final de troca ou conversão é usada para calcular a exposição atual da empresa.

Se existir uma variação negativa (crédito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final de troca ou conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta de Perdas não realizadas.

Se existir uma variação positiva (débito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final da troca ou da conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta Gain não realizado. Essas entradas são revertidas no próximo período e o processo é repetido até que as transações sejam fechadas.

Contas a pagar importantes e contas a receber revertem as entradas de ganhos ou perdas não realizadas automaticamente na próxima vez que realizam uma operação que afete a transação. Para as transações reavaliadas no Razão, você deve inserir as entradas do diário de reversão manualmente.

Observação O aplicativo do Razão geral não publica nenhuma entrada nas contas de ganhos ou perdas realizadas. Contas a pagar e contas a receber são os únicos aplicativos que usam essas contas.

Após a conclusão das transações, o aplicativo Contas a Pagar ou Contas a Receber calcula o ganho ou perda real e o publica na conta de ganhos ou perdas realizada.

O exemplo a seguir ilustra câmbio e reavaliação.

O Serviço de Catering de Pierre envia a LGE Corporation por 1500 GBP.

A moeda base da LGE Corporation é US $ (USD).

A data da factura é 15 de março.

A Data de Vencimento da Fatura é 15 de abril.

A taxa de câmbio em 15 de março é 0.1642.

A fatura é trocada para US $ 246,30 (1500 GBP * 0.1642) na moeda base.

A entrada do diário de amostra para registrar a transação é:

Em 30 de março, a fatura continua não remunerada.

A taxa de câmbio é agora 0.1662.

O valor da fatura da moeda base se pago hoje seria de US $ 249,30.

Uma perda não realizada é registrada pela LGE Corporation.

A amostra do diário para registrar a perda não realizada é:

Reavaliação (próximo período)

Em 30 de abril, a fatura continua não remunerada.

A taxa de câmbio é agora 0.1674.

Uma entrada de reversão para remover a perda não realizada ($ 3.00) deve ser registrada pela LGE Corporation. Uma entrada para a nova perda não realizada ($ 4.80) também deve ser registrada.

A entrada do diário de amostra seria:

Em 1º de maio, a fatura é paga.

A taxa de câmbio é agora 0.1677.

O valor da fatura da moeda base é de US $ 251,55.

A entrada do diário de amostra para registrar a perda realizada seria:

Ganhos e Perdas Realizados e Não Realizados.

Iniciando Escola em 25 de março de 2009.

Os ganhos realizados e não realizados são simples de definir, mas o assunto quase sempre leva a discussões interessantes. Especialmente durante a temporada de impostos e em momentos em que os mercados estão em condições extremas, a discussão se aquece. Deixe-nos explorar brevemente isso hoje.

Definindo Ganhos Realizados e Não Realizados.

No mundo do investimento, qualquer ativo que você possui altera o valor constantemente. se você possuir um estoque (por exemplo) e o preço da ação subiu depois de comprá-lo, você tem um ganho não realizado. Por outro lado, uma perda não realizada ocorre quando o preço das ações caiu depois de comprá-lo.

Ganhos e perdas realizados não acontecem até você vender o ativo. Por exemplo, digamos que você compre a Intel (INTC) em US $ 13 em janeiro. Se for até US $ 15, você tem um ganho não realizado de US $ 2. No entanto, se você vendê-lo a esse preço, então o ganho não realizado se transforma em um realizado.

Ganhos e impostos realizados.

Por que isso é importante? Bem, o IRS basicamente diz que os impostos são calculados com base em ganhos de capital. Em outras palavras, a soma de todos os ganhos e perdas realizados. Portanto, não há implicações fiscais para qualquer bem que você comprou, mas não foi vendido. Isso certamente torna os impostos muito mais fáceis?

Eu não perco dinheiro até eu vendê-lo.

É incrível o número de pessoas que diriam isso durante um acidente de mercado, mas você ouvirá isso muitas vezes enquanto o mercado está indo para baixo:

Você não perdeu esse dinheiro até vender o estoque!

Infelizmente, isso simplesmente não é verdade. O preço das ações sempre representa a última estimativa do preço de cada ação. Mesmo que as perdas que você incorridas não tenham sido realizadas, não significa que as perdas não são reais. Se você comprou 100 ações em US $ 20 e caiu para US $ 10 por ação, você tem US $ 1.000 em estoque. Se você tiver que vendê-lo, você obterá cerca de US $ 1.000. Se você tiver US $ 1.000 para investir, você pode dobrar seu investimento comprando mais 100 ações. Isso não tem nada a ver com se os ganhos ou perdas foram realizados ou não. Pare de brincadeira e trate a situação pensando em seu melhor curso de ação para o futuro.

O que isso significa para nós.

Para investimentos de curto prazo, você não deve permitir que ganhos realizados e não realizados afetem suas decisões de compra e venda porque os preços dos ativos mudam muito rápido no curto prazo e podem compensar quaisquer implicações tributárias.

Para investimentos de médio a longo prazo, certifique-se de manter ganhos realizados e não realizados em mente para que você não pague mais impostos do que você precisa. Por exemplo, pode ser benéfico vender alguns perdedores para compensar outros ganhos realizados antes do final do ano. Apenas certifique-se de compreender as consequências antes de agir.

Gravação de ganhos e perdas de moeda não realizados.

Mesmo antes de fazer ou efetuar o pagamento em transações internacionais, ou retirar dinheiro de uma conta bancária estrangeira, existe a possibilidade de mudanças na taxa de câmbio afetarem o valor de suas transações e contas. Este potencial é referido como um ganho ou perda não realizada.

Se você tem uma conta bancária em Paris eo valor da sua moeda local cai em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária em Paris aumenta. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. Como esses francos ainda estão em sua conta bancária, no entanto, você não aproveitou ou percebeu seu valor aumentado.

Algumas, mas nem todas, as empresas precisam explicar ganhos e perdas não realizados; consulte seu contador se você não tiver certeza de saber se você precisa ou não rastrear essas informações para sua empresa.

Para acompanhar seus ganhos e perdas não realizados, você terá que imprimir um relatório e, em seguida, usar as informações do relatório para criar uma entrada no Diário Geral.

Configuração inicial.

Para tornar as entradas necessárias para rastrear ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para esse fim. Você pode falar com seu contador sobre a sequência adequada de numeração / nomeação para você - mas as instruções gerais são:

Vá para Listas & gt; Contas da barra de menu na parte superior da tela.

Atualizando as taxas de câmbio.

Para calcular com precisão ganhos e perdas não realizados para o mês atual, você deve primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa atual. O AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, então este é um processo manual. Se você não executar esta etapa, seus ganhos e perdas não realizados serão mal informados.

Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de ter registrado seus ganhos e perdas não realizados.

Para alterar uma taxa de câmbio:

Vá para Listas & gt; Moedas da barra de menus na parte superior da tela.

Contabilização de ganhos e perdas não realizados.

Se você falou com seu contador e eles confirmaram que você precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, você primeiro precisa encontrar os valores de ganho / perda não realizados. Para fazer isso:

Vá para Relatórios & gt; Índice de relatórios da barra de menus na parte superior da tela.

Depois de ter esses números, você pode gravar uma Entrada de Diário Geral para contabilizar estes.

Gravando a Entrada Geral do Diário:

Vá para o módulo Contas e clique em Gravar entrada do diário.

Selecionando as contas.

Se a conta for uma conta de ativos:

Se o Relatório de Ganho / Perda não realizado mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outra conta de ativos, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizados e insira um valor de débito igual para a conta de câmbio associada à conta do ativo. Se o Currency & ndash; O Relatório de Ganho / Perda não realizado mostra uma perda de moeda para a conta de ativos, debita a conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizadas e insira um valor de crédito igual para a conta de câmbio associada à conta de ativos.

Se a conta for uma conta de passivo ou patrimonial:

Se o Relatório de Ganho / Perda não realizado mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizados e insira um valor de débito igual para a conta de câmbio associada à conta de passivo ou patrimonial. Se o Relatório de Ganho / Perda não realizado mostrar uma perda de moeda para a conta de passivo ou patrimônio, debite a Conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizadas e insira um valor de crédito igual para a conta de câmbio associada à conta de passivo ou patrimonial.

Criando uma Entrada Recorrente.

Se desejar, você pode salvar a entrada do Diário Geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você economizará tempo quando você registrar seus ganhos e perdas não realizados nos próximos meses. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente:

Vá para o módulo Contas e clique em Gravar entrada do diário.

Inverter a entrada do mês anterior.

Quando você rastreia ganhos e perdas não realizados, você faz uma entrada para o mês atual e, em seguida, inverte a entrada que você fez no mês anterior. É importante que você lembre de reverter a entrada do mês anterior; se não o fizer, os valores de perda e perda para os próximos meses serão imprecisos.]

Vá para Configuração & gt; Preferências da barra de menus na parte superior da tela.

Uma vez feito isso, você pode alterar a preferência de segurança (as transações não podem ser alteradas, elas devem ser revertidas) para que você possa excluir novamente as transações novamente.

Para ganhos ou perdas realizados em vendas e compras, uma publicação é feita automaticamente para a conta de Ganhos / Perdas de Moedas. Para ganhos e perdas em dinheiro realizados em transferências, depósitos e retiradas, você precisa fazer uma entrada de diário geral para a conta de Ganhos / Perdas de Moedas. A conta Ganho / perda de moeda é mostrada (vinculada) na Configuração & gt; Contas vinculadas & gt; Contas & amp; Janela de contas bancárias.

Perda não realizada.

O que é uma "perda não realizada"

Uma perda não realizada é uma perda que resulta de deter um ativo depois de ter diminuído no preço, em vez de vendê-lo e perceber a perda. Um investidor pode preferir deixar uma perda não realizada na esperança de que o ativo acabe por se recuperar no preço, pelo menos, rompendo ou com um lucro marginal. Para fins fiscais, uma perda precisa ser realizada antes que ela possa ser usada para compensar ganhos de capital.

BREAKING Down 'Perda não realizada'

Por exemplo, suponha que um investidor comprou 1.000 ações da Widget Co. em US $ 10, e posteriormente negociou até um mínimo de US $ 6. O investidor teria uma perda não realizada de US $ 4.000 neste momento. Se o estoque posteriormente se reunir para US $ 8, em que ponto o investidor vende, a perda realizada seria de US $ 2.000. Para efeitos fiscais, a perda não realizada de US $ 4.000 é de pouca importância, uma vez que é apenas um "papel" ou perda teórica; O que importa é a perda realizada de US $ 2.000.